최근 개인조사 들어 개인을 대상으로 한 세무조사 빈도가 빠르게 늘고 있다는 소식, 들어보셨나요? 특히 고가 아파트나 전세 자금 등을 마련한 사람들 사이에서 ‘갑작스러운 세무조사 통보’ 사례가 많아지고 있다고 하는데요.​​이번 글에서는 개인 대상 세무조사가 늘어난 이유와 세무조사 대상 및 대응방법에 대해 알아보겠습니다.개인 세무조사가 늘어난 이유1. 세수 부족 → 일반인 과세 강화삼성전자 등 대기업의 법인세 수입이 급감, 부동산 거래량 감소로 인해 취득세, 양도세 세수 개인조사 감소로 인해 국세청은 일반 개인을 대상으로 추징 강화에 나섰습니다. ​국세청 비정기 조사 증가 → '자금출처소명'요구 급증으로 이어지면서 세무조사 대상자가 증가한 것으로 보입니다.​2. 세무공무원 포상금 제도 도입2025년 3월부터 세무공무원이 체납세 징수나 소송 승소 등의 실적을 올릴 경우 최대 연 2,000만 원의 포상금을 받을 수 있습니다. 포상금은 징수금액 또는 승소금액의 10% 이내입니다. 이로 인해 세무조사 건수가 자연스레 늘어나는 구조입니다.​조세회피 수법에 대응하고 현장 개인조사 직원의 사기를 진작시키겠다는 취지로 도입됐지만 제도운영의 투명성과 공정성에 대한 논란도 동시에 제기되고 있습니다.​3. 고액 현금 거래 기준 하향2019년부터 고액현금거래보고(CTR) 기준이 2,000만 원 → 1,000만 원으로 낮아졌습니다. 한 번에 1,000만 원 이상 인출하면 금융정보분석원(FIU)에 자동 보고되고, 이상 징후가 발견되면 국세청으로 정보가 전달됩니다.​다만 고액 현금 거래를 했다고 바로 조사에 들어가는 것은 아니며, FIU는 고액 현금 거래 내역을 축적했다가 자금 흐름에 이상 징후가 개인조사 있다고 판단하면 혐의 거래로 간주해 국세청이나 수사기관에 거래 내역을 전달하다고 합니다.세무조사 대상자가 되는 경우국세청이 주시하는 자금출처 불명확자 유형세무조사 대상이 되는 경우특징고가 주택 매수자소득 대비 과도한 주택 구입 시고액 전세 보증금 납부자전세 자금 출처가 명확하지 않은 경우부모·자식 간 거래10년간 5,000만 원 초과 증여 시 신고 누락자금조달계획서 미흡 제출자특히 투기과열지구 소재 주택 매입자고액 현금 거래자금융정보분석원(FIU)에 1,000만 원 이상 현금 인출 신고된 자 개인조사 중 이상 징후가 있다고 판단된 경우빅데이터에서 이상 징후 발견된 자주민등록 변경, 차명 전세 계약 등특히 투기과열지구(강남, 서초, 송파, 용산 등)에서 6억 원 이상 주택을 매수할 경우, 자금조달계획서와 관련 증빙자료 제출은 필수입니다.​​이런 경우도 주의하세요.상황국세청 반응ATM 현금 인출로 지원계좌 흐름 없어도 현금 추적 가능‘엄카’ 사용 등 생활비 지원간접 증여로 간주 가능매매 이후에 차용증 작성허위 문서 의심 가능성 높음상환일 미정이거나 10년 이상사실상 증여로 개인조사 판단납세자가 꼭 준비해야 할 대응 전략1. 자금조달계획서 꼼꼼히 작성하기주택 구입 시 자금 출처를 명확히 기재.소득, 예금, 대출, 가족 차용금 등을 구체적으로 표기하고 증빙자료도 함께 준비.​2. 가족 간 자금 거래 시 차용증 필수부모나 친인척으로부터 자금을 빌린 경우, 반드시 차용증 작성이 필요합니다.차용증에 포함할 내용 : 차용금액, 이자율 (연 4.6% 권장), 상환 기한 (3~5년 적절), 상환 방식 및 이자 지급 시점차용증 작성 시기: 개인조사 돈을 빌릴 당시가 가장 좋음추가로 공증, 우체국 내용증명, 인감증명 첨부 시 신뢰도 상승​3. 증여세 기준금액 확인부모가 자녀에게 무이자로 빌려줄 수 있는 금액은 약 2억 1,700만 원입니다. 이 금액을 초과하면 이자를 적용하거나 증여세 부담이 발생합니다.​자신의 5년간 소득과 부동산 관련 자산(매수 혹은 전세가)의 금액 차이를 설명할 수 있는 자료(자금조달계획서, 차용증 등)가 준비되어 있어야 합니다.세무조사는 이제 더 이상 자산가나 법인만의 이슈가 아닙니다. 소득 개인조사 대비 과도한 주택 구입, 부모의 전세자금 지원, 현금 거래, 차용증 미작성 등 일상 속 여러 상황이 조사 대상이 될 수 있습니다.​부동산 계약 이후라도 자금 출처 증빙, 차용증 작성, 계좌 거래 내역 보관 등 준비만 잘 해두면, 억울한 추징과 불이익을 예방할 수 있습니다. 부모 자식 간 거래라도, 문서화하고 증빙자료 준비하고, 미리 대비할 때입니다.주택 구입 자금이나 전세자금 대출이 까다로워진 요즘, 부모님이나 가족에게 개인조사 돈을 빌리는 일이 많아졌습니...​